為(wèi)進一步支持重點群體(tǐ)創業就業，現将有(yǒu)關稅收政策公(gōng)告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象，下同）、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度内自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體(tǐ)經營的，自辦(bàn)理(lǐ)個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶登記當月起，在3年（36個月，下同）内按每戶每年20000元為(wèi)限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額标準最高可(kě)上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府可(kě)根據本地區(qū)實際情況在此幅度内确定具(jù)體(tǐ)限額标準。

納稅人年度應繳納稅款小(xiǎo)于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為(wèi)限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為(wèi)限。

上述人員具(jù)體(tǐ)包括：1.納入全國(guó)防止返貧監測和銜接推進鄉村振興信息系統的脫貧人口；2.在人力資源社會保障部門公(gōng)共就業服務(wù)機構登記失業半年以上的人員；3.零就業家庭、享受城市居民(mín)最低生活保障家庭勞動年齡内的登記失業人員；4.畢業年度内高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學(xué)曆教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應屆畢業的學(xué)生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用(yòng)脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公(gōng)共就業服務(wù)機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年内按實際招用(yòng)人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額标準為(wèi)每人每年6000元，最高可(kě)上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府可(kě)根據本地區(qū)實際情況在此幅度内确定具(jù)體(tǐ)定額标準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

按上述标準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中(zhōng)扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用(yòng)。

本公(gōng)告所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

三、農業農村部（國(guó)家鄉村振興局）、人力資源社會保障部、稅務(wù)總局要實現脫貧人口身份信息數據共享，推動數據下沉。

四、企業招用(yòng)就業人員既可(kě)以适用(yòng)本公(gōng)告規定的稅收優惠政策，又(yòu)可(kě)以适用(yòng)其他(tā)扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可(kě)以選擇适用(yòng)最優惠的政策，但不得重複享受。

五、納稅人在2027年12月31日享受本公(gōng)告規定的稅收優惠政策未滿3年的，可(kě)繼續享受至3年期滿為(wèi)止。本公(gōng)告所述人員，以前年度已享受重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受本公(gōng)告規定的稅收優惠政策；以前年度享受重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本公(gōng)告規定條件的，可(kě)按本公(gōng)告規定享受優惠至3年期滿。

六、按本公(gōng)告規定應予減征的稅費，在本公(gōng)告發布前已征收的，可(kě)抵減納稅人以後納稅期應繳納稅費或予以退還。發布之日前已辦(bàn)理(lǐ)注銷的，不再追溯享受。

特此公(gōng)告。

财政部 稅務(wù)總局

人力資源社會保障部 農業農村部

2023年8月2日